Controalele fiscale din 2026 vor fi bazate pe analiza de risc: noi reguli pentru contribuabili

Începând cu 1 ianuarie 2026 au intrat în vigoare modificări importante privind desfășurarea controalelor fiscale, care introduc un rol central al analizei de risc în selectarea contribuabililor pentru inspecție. Schimbările legislative urmăresc creșterea transparenței și a predictibilității în relația dintre contribuabili și autoritățile fiscale, precum și o mai bună alocare a resurselor de control.

Modificările au fost analizate de Ștefan Mihărtescu, Managing Associate, și Tatiana Ioana Pluteanu, Senior Associate, în cadrul Reff & Asociații | Deloitte Legal.

Analiza de risc devine baza selecției pentru inspecții fiscale

Conform noilor reguli, administrația fiscală trebuie să realizeze periodic analize de risc pentru contribuabili, în urma cărora fiecare entitate este încadrată într-o clasă sau subclasă de risc fiscal. Aceste informații pot fi comunicate contribuabililor la cerere, prin mijloace care asigură dovada primirii.

Scopul acestei măsuri este de a oferi companiilor o imagine mai clară asupra nivelului lor de risc fiscal și de a încuraja adoptarea unor măsuri preventive pentru conformare voluntară. Astfel, contribuabilii pot identifica din timp eventuale vulnerabilități fiscale și pot reduce probabilitatea declanșării unui control.

Există însă și posibilitatea ca accesul la aceste informații să fie temporar limitat. Un proiect legislativ aflat în dezbatere publică prevede suspendarea dreptului contribuabililor de a solicita comunicarea clasei de risc până la finalul anului 2026, pentru a permite finalizarea procesului de digitalizare a sistemelor ANAF.

Inspecțiile fiscale vor fi coordonate centralizat

O altă schimbare importantă vizează organizarea activității de control fiscal. Începând cu 2026, inspecțiile fiscale pot fi efectuate de orice structură de inspecție din cadrul ANAF, nu doar de organul fiscal care administrează contribuabilul.

Această modificare introduce o abordare mai centralizată a controalelor fiscale, permițând autorităților să desfășoare inspecții pe întreg teritoriul țării pentru creanțele administrate de autoritatea fiscală centrală. În același timp, selecția contribuabililor pentru inspecții va fi realizată la nivelul aparatului central al ANAF, pe baza analizelor de risc.

Selectarea aleatorie a contribuabililor, limitată la 10%

Pe lângă mecanismul bazat pe analiza de risc, legislația introduce și posibilitatea selectării aleatorii a contribuabililor pentru inspecții fiscale. Această selecție aleatorie este însă limitată la maximum 10% din totalul contribuabililor verificați anual.

Aceeași regulă se aplică și în cazul verificării situației fiscale personale a persoanelor fizice. Procedura detaliată urmează să fie stabilită prin ordin al președintelui ANAF, iar depășirea plafonului legal poate atrage sancțiuni disciplinare pentru persoanele responsabile.

Noile reglementări marchează o schimbare de paradigmă în modul de organizare a controalelor fiscale, punând accent pe evaluarea riscurilor și pe utilizarea mai eficientă a resurselor de control. În același timp, contribuabilii beneficiază de o vizibilitate mai bună asupra expunerii lor la verificări și asupra modului în care sunt planificate inspecțiile fiscale.

Citește și:

Șeful ANAF anunță schimbări majore în controalele fiscale: inspecții țintite și digitalizare accelerată