Cum pot obține cetățenii străini certificatul de rezidență fiscală în România

Sursa: Societatea de Avocatură Pavel, Mărgărit și Asociații

Rezidența fiscală în România este reglementată de Codul Fiscal și de convențiile internaționale pentru evitarea dublei impuneri. Certificatul de rezidență fiscală este documentul oficial care atestă faptul că o persoană fizică sau juridică este considerată rezident fiscal pe teritoriul României și, prin urmare, datorează impozit pe veniturile obținute aici.

În lipsa acestui document, există riscul ca veniturile să fie impozitate atât în România, cât și în țara de origine, ceea ce poate genera costuri suplimentare și complicații juridice. Tocmai de aceea, obținerea și reînnoirea certificatului reprezintă un pas esențial pentru conformitatea fiscală și pentru beneficiile fiscale oferite de convențiile internaționale.

Modalități de obținere a certificatului

Prin obținerea cetățeniei române

Cetățenii străini care dobândesc cetățenia română pot solicita automat certificatul de rezidență fiscală. Naturalizarea este posibilă după 8 ani de ședere legală sau după 5 ani dacă solicitantul este căsătorit cu un cetățean român. Procedura include depunerea unui dosar la Autoritatea Națională pentru Cetățenie (ANC), verificări și interviuri, iar după acordarea cetățeniei, cererea se depune la ANAF.

Prin transcrierea actelor de stare civilă

Cetățenii străini își pot transcrie în România actele de stare civilă (naștere, căsătorie, etc.), procedură reglementată de Legea 119/1996. Odată finalizată, solicitantul poate cere rezidența fiscală la ANAF. Termenul legal este de 6 luni de la emiterea actului în străinătate, iar soluționarea durează între 30 și 90 de zile.

Prin legături de rudenie cu cetățeni români

Dovada unei relații de familie apropiate cu cetățeni români reprezintă o altă cale legală pentru obținerea rezidenței fiscale. Documentele justificative sunt analizate de ANAF, care verifică relația și stabilește domiciliul fiscal.

Prin ședere de lungă durată

Cetățenii străini care locuiesc legal în România 8 ani sau 5 ani dacă sunt căsătoriți cu un român pot dobândi drept de ședere permanentă, ceea ce le permite ulterior solicitarea certificatului de rezidență fiscală. Digitalizarea procedurilor a simplificat pașii, permitând depunerea cererilor prin Spațiul Privat Virtual (SPV).

Prin înregistrarea directă la ANAF

Cea mai rapidă procedură este înregistrarea directă la ANAF, atât pentru persoane fizice, cât și pentru companii străine cu activități comerciale în România. Cererea trebuie însoțită de documente privind domiciliul, veniturile și activitatea desfășurată. Această opțiune este eficientă mai ales pentru firmele care vor să beneficieze de prevederile convențiilor internaționale privind dubla impunere.

Ghid practic pentru obținerea certificatului

1. Stabiliți temeiul legal

• Obținerea cetățeniei române.
• Transcrierea actelor de stare civilă.
• Dovedirea unui grad de rudenie cu cetățeni români.
• Dobândirea dreptului de ședere de lungă durată.
• Înregistrarea directă la ANAF.

2. Pregătiți documentația necesară

• Formularul de cerere (persoană fizică/juridică).
• Acte de identitate sau documente ale firmei.
• Documente justificative privind domiciliul, veniturile, permisele de ședere, certificate transcrise etc.
• Traduceri legalizate și acte apostilate (dacă provin din străinătate).

3. Depuneți cererea

• La sediul ANAF competent teritorial.
• Prin poștă, cu confirmare de primire.
• Online, prin SPV (Spațiul Privat Virtual) – cea mai eficientă opțiune.

4. Urmăriți procesarea

• Termenul mediu de soluționare: 30 – 90 de zile.
• ANAF verifică documentele și stabilește domiciliul fiscal.

5. Obțineți și reînnoiți certificatul

• Certificatul este valabil, de regulă, un an, plus primele 60 de zile din anul următor.
• Trebuie reînnoit anual, altfel există riscul de dublă impozitare.

„Măsurile privind rezidența fiscală și obținerea unui certificat de rezidență fiscală trebuie analizate cu atenție pentru a evita riscul de dublă impunere și aplicarea incorectă a impozitului pe venit.”, a declarat Avocatul Coordonator al Societății Românești de Avocatură Pavel, Mărgărit și Asociații, Dr. Radu Pavel.

O procedură tot mai accesibilă

Un element pozitiv este digitalizarea ANAF, care permite astăzi depunerea documentelor online prin SPV. Astfel, cetățenii străini pot obține certificatul de rezidență fiscală mai rapid și mai simplu, reducând timpul de procesare și evitând erori procedurale.

Obținerea certificatului de rezidență fiscală demonstrează că România își aliniază legislația la standardele europene și face pași concreți spre un cadru fiscal mai transparent, mai digitalizat și mai prietenos pentru contribuabili și investitori.