Anul 2025 se anunță a fi unul de cotitură pentru sistemul fiscal din România, odată cu introducerea unui pachet semnificativ de modificări care vor afecta atât persoanele fizice, cât și companiile. Aceste schimbări, propuse printr-un proiect de Ordonanță de Urgență, vizează o gamă largă de impozite și taxe, de la impozitul pe dividende și până la regimul fiscal al microîntreprinderilor.
Modificările au ca scop optimizarea colectării veniturilor la bugetul de stat și alinierea politicilor fiscale la realitățile economice actuale. Printre cele mai notabile schimbări se numără creșterea impozitului pe dividende, ajustarea plafonului pentru microîntreprinderi și reintroducerea impozitului pe construcții. Aceste măsuri vor avea un impact semnificativ asupra mediului de afaceri și a veniturilor personale, generând dezbateri intense în rândul experților fiscali, antreprenorilor și angajaților din diverse sectoare economice.
Impozitul pe dividende
Cota de impozit pe dividende va crește de la 8% la 10% începând cu 1 ianuarie 2025, aplicându-se tuturor categoriilor de beneficiari.
Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor
Începând cu anul fiscal 2025, se propun următoarele modificări:
- Reducerea plafonului de venituri pentru încadrarea ca microîntreprindere:
• 2025: de la 500.000 euro la 250.000 euro
• 2026: la 100.000 euro - Eliminarea condiției privind veniturile din consultanță și management (80%) pentru încadrarea ca microîntreprindere
Impozite salariale
Se vor elimina facilitățile fiscale pentru angajații din următoarele domenii, începând cu ianuarie 2025:
- Crearea de programe pentru calculator
- Sectorul construcțiilor
- Sectorul agricol
- Industria alimentară
Impozitul pe construcții
Se reintroduce impozitul pe construcții, cu următoarele caracteristici:
- Contribuabili: persoane juridice române (cu excepții), persoane juridice străine cu sediu permanent în România, persoane juridice cu sediul în România înființate conform legislației europene
- Baza de impozitare: construcțiile din grupa 1 din Catalogul privind clasificarea și duratele normale de funcționare a mijloacelor fixe
- Cota de impozitare: 1,5% din valoarea construcțiilor la 31 decembrie anul anterior
- Termen de plată: două rate egale, până la 25 mai și 25 septembrie
Alte măsuri fiscale
- Menținerea facilității fiscale pentru veniturile de 300 lei/lună din salarii până la 31 decembrie 2025, în anumite condiții:
• Pentru salariați cu normă întreagă și salariu de bază minim brut pe țară
• Venitul brut lunar să nu depășească 4.300 lei
• Aplicabil și pentru noii angajați în 2025 cu salariu de bază minim brut
Aceste propuneri sunt incluse într-un proiect de Ordonanță de Urgență, care poate fi consultat pe site-ul Ministerului Finanțelor (www.mfinante.ro) la secțiunea Transparență/Proiecte de acte normative. Eventualele neclarități vor fi clarificate după publicarea în Monitorul Oficial.
